Минфин внёс проект поправок в Налоговый и Бюджетный кодексы, которые увеличивают в России налог на доходы. Ранее россияне отчисляли государству 13%, а те, кто зарабатывает больше 5 млн в год, – 15%. Теперь планка снижается более чем в два раза: 15% будут отчислять при доходе от 2,4 млн в год или 200 тысяч в месяц. А всего будет пять градаций. Максимальные отчисления – 22% – грозят тем, чей доход превышает 50 млн в год. Также поправки вводят налоговый кешбэк для семей с двумя и более детьми и амнистию бизнесу за «дробление». Предполагается, что вступят новые правила с 1 января и продержатся до 2030 года.
Чтобы понять, какую ставку НДФЛ вам придётся платить, проще всего посмотреть на эту таблицу из пяти ступеней:
- 13% — при доходах до 200 тысяч в месяц (2,4 млн в год);
- 15% — доход в диапазоне 200 – 416,7 тысячи в месяц (2,4–5 млн в год).
- 18% — доход в диапазоне 416,7 тысячи – 1,67 млн в месяц (5–20 млн в год);
- 20% — доход в диапазоне 1,67 – 4,17 млн в месяц (20–50 млн в год);
- 22% — доход свыше 4,17 млн в месяц (50 млн в год).
При этом повышенная ставка начисляется только на ту часть дохода, которая превышает установленный порог. То есть при зарплате в 201 тысячу рублей в месяц работодатель будет отчислять 13% от 200 тысяч и 15% от оставшейся тысячи. Это нужно, чтобы не было стимулов занижать официальный доход.
Ранее звучали предложения повысить налог до 15% при доходах от примерно 150 тысяч в месяц или даже от 1 млн в год, так что нынешнее предложение многие могут посчитать ещё мягким. Больше 200 тысяч в месяц в России, по данным Минфина, зарабатывают всего 3,4% работающего населения. Так что новая прогрессивная шкала коснётся лишь около 2 млн человек. И не коснётся зарплат участникам СВО.
Самозанятым пока решили оставить действующие ставки в 4% (от физлиц) или 6% (от юрлиц и ИП) при доходах как раз до 2,4 млн в год, чтобы не менять налоговую привлекательность спецрежима. Закреплён этот режим, напомним, до конца 2028 года.
В выигрыше после поправок должны оказаться семьи с двумя и более детьми, имеющие доходы менее 1,5 регионального прожиточного минимума на человека. По ним будет предложен вычет по НДФЛ: большую часть уплаченных налогов можно будет вернуть по итогам календарного года, то есть фактически для них налоговая ставка будет 6%, а всё уплаченное свыше вернётся в виде «13-й зарплаты». Возврат будет оформлен с использованием механизмов соцподдержки и средств федерального бюджета. Такой «кешбэк», по мнению главы Минфина, будет стимулировать легально зарабатывать, поскольку часть налога будет возвращаться. Коснётся это около половины от общего количества всех семей с двумя или более детьми в России.
Уровень налогообложения НДФЛ доходов в виде процентов по депозитам предлагается пока не повышать, чтобы не затронуть большую часть граждан, хранящих свои сбережения в банках. Это направлено на стимулирование граждан к формированию сбережений.
При продаже недвижимости НДФЛ, как пишет РБК, будет применяться к чистому финансовому результату, а не ко всему доходу с продажи (и при действующем законодательстве при продаже недвижимости сумму полученных доходов можно уменьшить на расходы на её покупку – тогда налог уплачивается с разницы между ними). К проданным объектам недвижимости будет применяться тот же подход: 13% до суммы 2,4 млн руб., 15% – свыше этой суммы. Сейчас, согласно Налоговому кодексу, ставка 15% к доходам от продажи недвижимости не применяется, даже если сумма продажи превышает 5 млн рублей.
Льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при соблюдении минимальных сроков владения (пять лет для недвижимого имущества, три года для иного имущества, например, автомобиля) сохраняется в полном объёме вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.
В то же время льгота в виде освобождения от НДФЛ при продаже акций или долей в бизнесе при сроке непрерывного владения более пяти лет будет скорректирована: если доход от таких сделок за год превысит 50 млн рублей, необходимо будет заплатить налог на общих основаниях, даже если срок владения превысил пять лет. По текущему порядку подоходным налогом облагается прибыль, полученная в результате продажи акций дороже, чем они были куплены.
Ставку налога на прибыль организаций предлагается повысить на 5 п. п. – с действующих 20 до 25%.
Для малого бизнеса порог доходов для применения УСН будет расширен с действующих 265,8 млн до 450 млн руб., а порог по остаточной стоимости основных средств – с 150 млн до 200 млн рублей. Будут отменены повышенные ставки в рамках системы УСН, весь бизнес на УСН будет применять базовые ставки 6% при базе «доходы» и 15% («доходы минус расходы»). Взамен компании с оборотом выше 60 млн рублей в год обяжут стать плательщиками НДС, который сегодня бизнес на УСН в общих случаях платить не обязан. Повышение затронет в основном сферы торговли, аренды недвижимости и ресторанный бизнес. По официальным данным, 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн руб.
Параллельно будет смягчён налоговый режим для производственных предприятий малого бизнеса: для малых компаний в сфере обработки, не работающих с подакцизными товарами, ставка страховых взносов будет снижена с 15 до 7,6%. Также в планах Минфина – налоговая амнистия за «дробление» бизнеса в период 2022–2024 годов при условии добровольного отказа от этих схем в 2025 и 2026 годах.
По словам главы Минфина Антона Силуанова, в результате донастройки налоговой системы регионы увеличат свою налогооблагаемую базу и получат дополнительные финансовые ресурсы на реализацию национальных проектов. Одновременно с налоговыми вопросами принято решение о списании 2/3 долгов по бюджетным кредитам субъектов Российской Федерации перед федеральным бюджетом. В общей сложности это около триллиона рублей за пять лет. Эти деньги, по его словам, пойдут на развитие инфраструктуры в соответствующих субъектах РФ и на инвестиции.
Предложения Минфина будут рассмотрены на комиссии по законопроектной деятельности, а затем – на заседании Правительства РФ. Изменения могут быть приняты Госдумой уже в весеннюю сессию и вступить в силу со следующего года. В Министерстве подчёркивают, что изменения обеспечат предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие 6 лет, то есть до 2030 года.
